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Spellchecking with PyCharm (#133)
Co-authored-by: KM-R <129882581+KM-R@users.noreply.github.com>
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GitHub
@ -1,32 +1,35 @@
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# Daten und Kennzahlen von Unternehmen
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## Basisdaten der Firma
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* Name
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* Sitz
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* Sitz
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* Rechtsform bzw. Art der Kapitalgesellschaft (AG, KGaA, GmbH, UG)
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* Branche
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* Gründungsdatum
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## Personen
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## Personen
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* Gesellschafter/innen (Verteilung der Anteile, Höhe der Anteile)
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* Geschäftsführung bzw. Vorstand (Vorsitzende/r, Stellvertretung, weitere)
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* Aufsichtsrat (Vorsitzende/r, Stellvertretung, weitere)
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* Wirtschaftsprüfung (Unternehmen, verantwortliche/r Wirtschaftsprüfer/in)
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Im Fall von realen Personen könnte die eindeutige Identifikation schwierig sein. Hier wären neben dem Nachnamen auch der Vorname wünschenswert.
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Im Fall von realen Personen könnte die eindeutige Identifikation schwierig sein. Hier wären neben dem Nachnamen auch der
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Vorname wünschenswert.
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## Bewertung der Größe der Kapitalgesellschaft
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*Nach HGB §267: https://www.gesetze-im-internet.de/hgb/__267.html*
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* Durchschnittliche Mitarbeiterzahl (Anzahl beschäftigte Arbeitnehmer am 31.03., 30.06., 30.09., 31.12.)
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* Bilanzsumme bzw. Gesamtkapital
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* Umsatz bzw. Umsatzerlöse
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## Kennzahlen bei Aktiengesellschaften
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*Angelehnt an https://www.tagesschau.de/wirtschaft/boersenkurse/ und https://boerse.de*
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* ISIN (International Securities Identification Number)
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* WKN (Wertpapierkennnummer)
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* Aktienkurs
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@ -36,37 +39,43 @@ Im Fall von realen Personen könnte die eindeutige Identifikation schwierig sein
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* Dividendenrendite
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* Ausschüttungsquote = Dividende je Aktie / Gewinn je Aktie * 100
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* Marketkapitalisierung = Anzahl Anteilsscheine * Aktienkurs
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* Kurs-Gewinn-Verhältnis (KGV) = Aktienkurs / Gewinn pro Aktie
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* Kurs-Gewinn-Verhältnis (KGV) = Aktienkurs / Gewinn pro Aktie
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* Kurs-Umsatz-Verhältnis (KUV) = Marktkapitalisierung / Umsatz
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* Kurs-Gewinn-Wachstumsverhältnis (PEG) = KGV / erwarteter Gewinnwachstum im kommenden Geschäftsjahr
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## Mögliche Kennzahlen zur Unternehmensbewertung
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*Handbuch Aktien- und Unternehmensbewertung - Peter Seppelfricke*
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### Erfolgskennzahlen
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* Umsatz
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* Gewinn bzw. Jahresüberschuss
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* Gewinn vor Steuern (EBT)
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* Gewinn vor Steuern und Zinsen (EBIT/Betriebsergebnis): Bei Gesamtkostenverfahren Summe 1-8, bei Umsatzkostenverfahren Summe 1-7
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* Gewinn vor Steuern und Zinsen (EBIT/Betriebsergebnis): Bei Gesamtkostenverfahren Summe 1-8, bei Umsatzkostenverfahren
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Summe 1-7
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### Finanzkennzahlen
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* Eigenkapitalquote = Eigenkapital / Gesamtkapital * 100
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* Fremdkapitalquote = Fremdkapital / Gesamtkapital * 100
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* Verschuldungsgrad = Fremdkapital / Eigenkapital * 100
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### Rentabilitätskennzahlen
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* Eigenkapitalrentabilität = Jahresüberschuss / Eigenkapital * 100
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* Return on Investment (ROI) = Gewinn / Gesamtkapital
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* Umsatzrentabilität = Gewinn / Umsatz * 100
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### _Nichtfinanzielle Kennzahlen_
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* _CO<sub>2</sub>-Emissionen_
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* _Unfallrate_
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## Gewünschte Kennzahlen
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## Gewünschte Kennzahlen
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*E-Mail vom 13.04.2023*
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* Umsatz
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* EBIT
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* EBIT Marge
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@ -78,28 +87,40 @@ Im Fall von realen Personen könnte die eindeutige Identifikation schwierig sein
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* Umschlaghäufigkeit des Gesamtkapitals (Umsatz / Bilanzsumme)
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## Kurzdefinitionen
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### Umsatz (Erlös)
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*https://www.lexoffice.de/lexikon/umsatz/*
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* Wert aller Produkte und Dienstleistungen, die in einem bestimmten Zeitraum abgesetzt wurden
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* Muss in der GuV ausgewiesen werden
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* Berechnung: Bruttoumsatz = Verkaufspreis (pro Stück) x abgesetzte Menge, Nettoumsatz = Bruttoumsatz - Erlösschmälerungen (z.B. Rabatte, Boni, Skonti) - Umsatzsteuer
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* Berechnung: Bruttoumsatz = Verkaufspreis (pro Stück) x abgesetzte Menge, Nettoumsatz = Bruttoumsatz -
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Erlösschmälerungen (z.B. Rabatte, Boni, Skonti) - Umsatzsteuer
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### EBIT (Earnings Before Interest and Taxes/Gewinn vor Zinsen und Steuern/Betriebsergebnis/Operativer Gewinn)
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*https://www.bwl-lexikon.de/wiki/ebit/*
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* Kennzahl, die den Unternehmensgewinn angibt, der aus der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit entsteht
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* Stellt das operative Ergebnis eines Unternehmens dar
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* Gibt Auskunft über die Effizienz und die Ertragskraft eines Unternehmens
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* Berechnung: Jahresüberschuss/-fehlbetrag + Steueraufwand - Steuerertrag + außerordentlicher Aufwand - außerordentlicher Ertrag + Finanzaufwand - Finanzertrag = EBIT
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* Berechnung: Jahresüberschuss/-fehlbetrag + Steueraufwand - Steuerertrag + außerordentlicher Aufwand -
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außerordentlicher Ertrag + Finanzaufwand - Finanzertrag = EBIT
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### EBIT-Marge
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*https://www.bwl-lexikon.de/wiki/ebit-marge/*
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* Eignet sich zum Vergleich von verschiedenen Unternehmen, zur Messung der operativen Veränderung und gibt Rückschlüsse auf die zukünftige Rentabilität
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* Eignet sich zum Vergleich von verschiedenen Unternehmen, zur Messung der operativen Veränderung und gibt Rückschlüsse
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auf die zukünftige Rentabilität
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* Verhältnis von EBIT und Umsatz
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* Eine EBIT-Marge in Höhe von 10% und mehr ist als positiv zu bewerten
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* Berechnung: EBIT-Marge = EBIT / Umsatz
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### Bilanzsumme (Gesamtvermögen/Gesamtkapital)
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*https://www.bwl-lexikon.de/wiki/bilanzsumme/*
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* Summe des Vermögens bzw. der Aktiva und des Kapitals bzw. der Passiva eines Unternehmens
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* Kriterium für die Größe von Kapitalgesellschaften
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* Aktiva = Anlagevermögen + Umlaufvermögen
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@ -107,7 +128,9 @@ Im Fall von realen Personen könnte die eindeutige Identifikation schwierig sein
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* Liefert Anhaltspunkte dafür, ob und wie schnell ein Unternehmen wächst
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### Eigenkapitalquote
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*https://www.bwl-lexikon.de/wiki/eigenkapitalquote/*
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* Informiert über die Kapitalstruktur eines Unternehmens
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* Geht aus der Bilanz eines Unternehmens vor
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* Je größer der Abstand zwischen eigenen und fremden Mittel, umso freier kann die Unternehmensleitung agieren
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@ -115,21 +138,28 @@ Im Fall von realen Personen könnte die eindeutige Identifikation schwierig sein
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* Berechnung: Eigenkapital / Gesamtkapital
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### Fremdkapitalquote
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*https://www.bwl-lexikon.de/wiki/fremdkapitalquote/*
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* Anteil des Fremdkapitals am gesamten Kapital
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* Anzeichen für die Zahlungsfähigkeit eines Unternehmens
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* Je höher die Quote, desto abhängiger ist das Unternehmen von Fremdkapitalgebern, die Kreditwürdigkeit sinkt
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* Berechnung: Fremdkapital / Gesamtkapital
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### Verschuldungsgrad
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*https://www.bwl-lexikon.de/wiki/verschuldungsgrad/*
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* Informiert über die wirtschaftliche Stabilität eines Unternehmens
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* Bei einem hohen Verschuldungsgrad wird mehr Fremdkapital in einem Unternehmen eingesetzt, die Gefahr der Insolvenz steigt
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* Bei einem hohen Verschuldungsgrad wird mehr Fremdkapital in einem Unternehmen eingesetzt, die Gefahr der Insolvenz
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steigt
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* Bei einem niedrigen Verschuldungsgrad ist die Eigenkapitalfinanzierung höher
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* Berechnung: Fremdkapital / Eigenkapital
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### Eigenkapitalrentabilität (Return on Equity ROE)
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*https://www.bwl-lexikon.de/wiki/eigenkapitalrentabilitaet/*
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* Informiert über die Wirtschaftlichkeit des Unternehmens und die Sinnhaftigkeit des Kapitaleinsatzes
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* Misst die Ertragskraft des Unternehmens
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* Gewünschte Höhe der Eigenkapitalrentabilität differiert je nach Branche
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@ -138,14 +168,19 @@ Im Fall von realen Personen könnte die eindeutige Identifikation schwierig sein
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* Berechnung: Gewinn bzw. Jahresüberschuss / Eigenkapital
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### Gesamtkapitalumschlag (Kapitalumschlag/Umschlagshäufigkeit)
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*https://www.bwl-lexikon.de/wiki/kapitalumschlag/*
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* Verhältnis vom Umsatz zum Eigen- oder Gesamtkapital
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* Legt fest, wie viel Umsatz mit dem vorhandenen Kapital eines Unternehmens erwirtschaftet werden kann
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* Gibt an, wie oft das eingesetzte Kapital durch die Umsatzerlöse zurück in das Unternehmen gelangt ist (desto häufiger, desto besser)
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* Gibt an, wie oft das eingesetzte Kapital durch die Umsatzerlöse zurück in das Unternehmen gelangt ist (desto häufiger,
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desto besser)
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* Berechnung: Umsatz / Bilanzsumme bzw. Gesamtkapital
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### Umsatzrentabilität (Umsatzrendite/Umsatzmarge/Nettomarge)
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*https://www.bwl-lexikon.de/wiki/umsatzrentabilitaet/*
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* Verhältnis von Gewinn und Umsatz
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* Betrag, den ein Unternehme pro Euro Umsatz erwirtschaftet
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* Eine steigende Umsatzrendite deutet darauf hin, dass die Produktivität des Unternehmens steigt
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@ -154,14 +189,18 @@ Im Fall von realen Personen könnte die eindeutige Identifikation schwierig sein
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* Berechnung: Gewinn / Umsatz
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### Gesamtkapitalrentabilität (Return on Investment ROI, Kapitalrendite)
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*https://www.bwl-lexikon.de/wiki/gesamtkapitalrentabilitaet/*
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* Relation zwischen dem investierten Kapital und dem Gewinn
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* Beurteilungsmaßstad für die Rentabilität
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* Positiver ROI ist für ein Unternehmen vorteilhaft
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* Berechnung: Umsatzrentabilität x Kapitalumschlag
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# Fazit
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Insgesamt sollen folgende Größen bzw. Kennzahlen betrachtet werden:
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Insgesamt sollen folgende Größen bzw. Kennzahlen betrachtet werden:
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* Unternehmensgröße
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* Umsatz
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* EBIT
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@ -175,8 +214,8 @@ Insgesamt sollen folgende Größen bzw. Kennzahlen betrachtet werden:
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* Gesamtkapitalrentabilität
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* Gesamtkapitalumschlag
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Dazu werden folgende Daten benötigt:
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* Umsatz
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* Bilanzsumme
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* EBIT
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@ -186,5 +225,8 @@ Dazu werden folgende Daten benötigt:
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* Durchschnittliche Mitarbeiterzahl
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Vergleichsmöglichkeiten:
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* Zeitvergleich: Vergleich der ermittelten Kennzahlen in verschiedenen Perioden, mit Hilfe von Zeitvergleichen über längere Zeiträume lassen sich Trends oder Zyklen erkennen
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* Betriebsvergleich: Gegenüberstellung der Kennzahlen von Unternehmen der gleichen Branche oder Vergleich der Werte eines Unternehmens mit dem Branchendurchschnitt
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* Zeitvergleich: Vergleich der ermittelten Kennzahlen in verschiedenen Perioden, mit Hilfe von Zeitvergleichen über
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längere Zeiträume lassen sich Trends oder Zyklen erkennen
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* Betriebsvergleich: Gegenüberstellung der Kennzahlen von Unternehmen der gleichen Branche oder Vergleich der Werte
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eines Unternehmens mit dem Branchendurchschnitt
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